财务处

问题1. 什么是公务卡及公务卡的结算范围？

解答：公务卡是指学校在职在编职工，经学校审核同意，以个人名义开立的，主要用于日常公务支出和财务报销业务的信用卡。目前公务卡仅用于办理人民币支付的结算业务。

公务卡的结算范围包括各部门预算经费、事业发展金、酬金、教育厅课题经费及院级课题经费等。具体项目包括：办公用品购置费、书报杂志订阅费、印刷费、差旅费、培训费、会议费、公务接待费、邮电费、交通费、租赁费、维修（护）费、公务用车运行维护费及其他零星商品和服务购买支出等公务性支出应使用公务卡结算。其中：办公费、差旅费、维修（护）费、会议费、培训费、公务接待费、公务用车运行维护费等七款商品和服务支出类列入公务卡强制结算目录范围。

问题2. 我校职工如何申请办理公务卡?

解答：符合条件办理公务卡的在职在编职工,按单位、部门统一申请办理,流程如下：

申办人需提供身份证复印件一张,并到财务处核算科科长处领取申请表,填写好个人相关信息——申办人所在单位、部门安排专门人员(办公室主任或秘书)统一收集个人资料（身份证复印件及申请表），并填写汇总电子表格发到财务处邮箱——财务处核算科通知银行工作人员来领取办卡的申请资料——银行工作人员打电话给申请人核实信息,——银行审核通过后，将办理好的公务卡寄给教职工。

问题3. 使用公务卡消费报账应注意什么?

解答：单次消费额度在5 万元以下、500 元以上的公务支出事项，必须通过银行转账或公务卡结算，并按有关规定完成财务报销手续。报账时必须提供本人签名的公务卡消费交易凭条（即POS 机小票）和相对应的报销发票，填写“公务卡报销凭单”，刷卡小票金额与开具的发票金额一致。

如刷卡小票丢失、使用网上消费无法取得小票或小票上字迹模糊,无法看清消费授权代码,交易日期,交易金额等信息的,请持卡人到中行网点柜台打印本人公务卡流水账，待报账时跟发票一起粘贴在粘贴单上，填写“公务卡报销凭单”,并注明是哪笔消费业务。

问题4. 公务卡刷卡小票和发票金额不符时，可否办理公务卡报账？

解答：如发生公务卡刷卡小票和发票金额不符的特殊情况，要写情况说明交经费负责人签字审批。

①如公务卡刷卡(消费)小票大于发票金额，则按发票票面金额报销。

②如公务卡刷卡(消费)小票小于发票金额，则看实际发生的具体情况。如因电话费预存产生以上情况，则可按发票实际发生金额报销；如订购飞机票的优惠折扣，则按公务卡刷卡小票金额报销。

问题5. 办理转账业务需要几天能拿到银行回执单?流程怎么样?

解答：会计审核出凭证(第一天)→银行出纳录入数据,并打印支票,下午五点下班前交到相关人员带回明秀校区放入票据交换箱(第二天) →银行工作人员拿票据到相关网点办理转账业务(第三天) →银行工作人员把办理好的转账单据放回明秀校区票据交换箱(第四天)→本校财务人员再把票据带到仙葫校区(第五天),所以一般银行回执要4-5 天才能交换回仙葫校区.(如遇紧急转账业务,本校的老师可以到财务处拿支票自行到相关的银行网点办理转账业务,可当场取得银行回执单).

问题6. 报账款转中行卡需要几天才到账?流程怎么样?

解答：会计审核出凭证(第一天)→出纳分类汇总,填写转账凭证，（出具）将转账凭证打印出来交由相关人员带回明秀校区放入票据交换箱,把有关的代发数据传到中国银行明秀东支行(第二天) →银行工作人员把有关票据拿到网点办理转账业务(第三天) →中国银行明秀东支行收到代发款后再转到师生员工的中行卡中(第四天) →银行再把发放的清单交换回明秀校区票据交换箱,再由财务人员把清单拿回仙葫校区(第五天),一般情况下也需要4-5 天时间，如遇周未休息和节假日顺延。

问题7. 暂借经费要冲账报销时发现原填写的“广西中医药大学暂借经费凭单”第二、三联丢失怎么办？

解答：暂借经费要冲账报销时发现原填写的“广西中医药大学暂借经费凭单”第二、三联丢失，需要填制“广西中医药大学暂付款结算单”，在“广西中医药大学暂付款结算单”的备注栏里注明“原借款单丢失”，并到财务处或档案室复印原暂借经费凭单后方可办理冲账业务。

问题8. 由于收款方账户不符等原因转账款退回，重新转账需要办什么手续？

解答：办理款项重转须重新核对收款方户名、账号和银行，使用“广西中医药大学转账、汇款凭单（有发票）”的凭单，填写正确的收款

单位相关信息、金额（大小写都要写、金额不能连笔写），备注中需要注明清楚“因XX 错误，请财务处按以上信息重转”，经办人和电话都要填写清楚方可办理重转业务。

问题9. 办理银行转账需要转账回单要什么手续？转账如何留言？

解答：需要银行转账回单的应在所填制凭单的备注中注明“打印回单”，5 天后可以来财务处领取回单复印件（出纳办理完转账业务后会复印

好）。

如在转账时需要留言，也可在所填制凭单的备注中说明，留言请尽量简洁。

问题10. 对外来原始凭证（票据）报销有哪些要求？

解答：对外来原始凭证（票据）的要求：

（1）外来原始凭证：盖有税务机关监制章的发票或盖有财政部门票据专用章的收据。

（2）原始凭证应具备的基本要素：原始凭证应具备单位名称、日期、填制人签名或盖章、单位公章或财务专用章、经济业务内容、数量、

单价和金额等。

（3）原始凭证的要求：

a.原始凭证的基本要素必须完整,付款方名称应填写“广西中医药大学”。

b.原始凭证不能涂改、挖补。

c.原始凭证有错，应由开出单位重开或者更正，更正处应加盖开出单位的公章或财务专用章，同时须有经手人签字。

d.填写原始凭证应做到字迹工整、清晰。

e.如原始凭证遗失，其存根复印件必须经原签发单位加盖财务专用章、经办人写明遗失情况，并由证明人签字，经办单位负责人及财务处负责人审批,主管经费校领导审批后方可作为合法的原始凭证。

f.原始凭证的经济内容要与所报销业务的内容和时间一致。

g.如原始凭证不能详尽反映所购物品种类和数量，报账时须附出票单位开具的购物清单并盖章。

h.如原凭证应按一定的顺序、类别，在粘贴单内整齐地呈鱼鳞状粘贴。

i.经办人、验收人、经费负责人等应在粘贴单相关栏目内签字。除授权外，不可随意由他人代签。

j.禁止使用假发票报账，报销时经办人须到相关网站自行查询发票的真伪，如发现使用假发票报销的行为，将追究单位（项目）负责人的责任。

k.持外文单据报销时，原始凭证必须译成中文并由翻译人签字后，方可作为合规原始凭证。

问题11. 如何鉴别发票的真伪？

解答：

（1）看水印：普通发票联发票采用专用水印纸印刷，水印图案为菱形，中间标有SW 字样，发票联不加印底纹。

（2）看颜色：发票监制章和发票号码采用有色荧光油墨套印，印色为大红色，在紫外线灯下呈橘红色。部分省（市）税务机关还用无

色荧光油墨在发票联加了防伪暗记，在紫外线照射下呈绿色荧光反应。

（3）看公章：普通发票必须套印全国统一发票监制章，“发票监制章”为椭圆形，长轴为3 厘米，短轴为2 厘米，边宽为0.1 厘米，内环加刻一细线，上环刻制“全国统一发票监制章”字样，下环刻制“国家税务局监制” 或“地方税务局监制”字样，中间分别刻制：“×

×省××市”或“××省××县”字样。“发票监制章”环内字样均为楷体。

（4）看三联：普通发票的基本联次为三联。第一联为存根联，开票方留存备查；第二联为发票联，收执方作为付款或收款原始凭证；第

三联为记账联，开票方作为记账原始凭证。 普通发票中的定额发票的联次一般为单张三联，第一联为存根联；第二联为发票联；第三联为记账联。 普通发票各联字色为：第一联为白纸黑字；第二联为发票专用纸，字棕色；第三联为白纸，字淡红色。其他根据需要增减联次的，各联字色可任定，但不得与一、二、三联字色相同。

（5）广西壮族自治区国家、地方税务局网站——网上办税——税票真伪查询、网络发票真伪查询、其他发票真伪查询。

（6）电话查询：12366

问题12. 发票不慎丢失，怎么办？

解答：经办人不小心将发票损坏、丢失的，必须写出书面报告，并取得原发票签发单位的证明，注明原发票的号码、开具时间、经济业务内容、数量、单价、金额等，并加盖原签发单位有关公章，或由原签发单位提供发票复印件，并在发票复印件上加盖单位有关公章，由经办人写明遗失情况，经所在部门负责人、财务处负责人和分管校领导批准同意，同时经办人、验收人（或证明人）要办理签字手续，注明经费开支项目后方可报销。

如果确实无法取得证明的，如火车、轮船、飞机票等凭证，由当事人书面说明情况，由财务处负责人和分管校领导批准后，代作原始凭

证。

问题13. 发票可以涂改、挖补？

解答：发票不可以涂改、挖补。发票有错误的，应当按照以下规定办理：凡是金额有误的发票，必须由开票单位重新开具；文字和数量有错误的，可以由开出单位更正，更正处应加盖开出单位公章。

问题14. 原始凭证粘贴单上的金额可以涂改吗？改大或改小金额吗？

解答：原始凭证粘贴单上的金额不能自行涂改，如金额有变动，可由财务人员更正盖章，原始凭证粘贴单上的金额可以改小，不可以改大。

问题15. 报销单据大写的标准写法？

解答：数字大写写法：零、壹、贰、叁、肆、伍、陆、柒、捌、玖、拾、佰、仟、万、亿。

举例：

① 289546.52 贰拾捌万玖仟伍佰肆拾陆元伍角贰分；

② 7560.31 柒仟伍佰陆拾元零叁角壹分

这里“陆拾元零叁角壹分”“零”字可写可不写；

③ 532.00 伍佰叁拾贰元正

“正”写为“整”字也可以，不能写为“零角零分”；

④ 425.03 肆佰贰拾伍元零叁分；

⑤ 325.20 叁佰贰拾伍元贰角正

元、角字后面加“正”字，分字后面不加“正”，比较特殊。

问题16. 如果有票据不符合报销规定该怎么办？

解答：不符合要求的原始票据会被分离出来，最终报销金额以财务人员的核算结果为准。

问题17. 原始单据报销期限：

解答：以原始单据签发日期(即报销发票上的开票日期)为准，一年内报销有效，过期不再受理。如有特殊情况，须书面说明原因，财务处负责人同意后，方可报销。

问题18. 购物借款的报销期限？周转金借款的还款或报账期限是多长？

解答：当年的购物借款，一般在当年办理报销手续，避免发票过期。各类周转金借款必须在当年12 月20 日之前归还或报账。

问题19. 校内部门内部转账需要办理什么手续？

解答：填制“广西中医药大学内部转账单”——填写收款部门、收款项目名称、转账事由、金额、付款项目名称、代码和日期，经费负责人和经办人签字后方可办理。

问题20. 支付劳务费需填什么表，在哪里取得该表？具体需要什么手续?

解答：支付各种劳务费，需要在学校财务处网页“收入申报管理系统”填写收入申报单，经办人、科室负责人、经费负责人签字（科研劳务费还需科技处领导、系部领导签字）→计税岗计税→按报销流程办理报账。

问题21. 购买图书、资料、文具、办公用品、教材等发票上没有具体名称的应注意什么？

解答：购买图书、资料、文具、办公用品、教材等发票上没有具体名称的应注意需附有与发票金额一致的购物清单（清单也要盖章）。

问题22. 报销维修费、加工费等无明细项目发票报销应注意什么？

解答：维修费、加工费等必须提供正式的维修加工清单，注明材料费、人工费等，超过5000元以上基建、修缮项目的还须经学校审计处审

计。

问题23. 公务接待餐费如何办理报账手续?

解答：如属公务接待，则需附来访单位公函，内容要附有来访成员名单、职务职称。每笔公务接待餐费注明来客单位及人数，不能超标，还应有分管校领导签字，再走正常报账流程。

问题24. 哪些报销事宜需要事先办理登记验收入库手续？

解答：①报销图书资料费时；②报销设备家具等固定资产时。

问题25. 个体经营者如无银行账号可否支付现金？

解答：可先由收款者提供确切的付款金额证明，到税务局缴纳税款取得个体专用发票后，无论金额大小都可以直接支付现金。

问题26. 对方提供不出发票，只开收据怎么办？

解答：无发票不能报销。在购买之前先询问清楚对方是否提供正规发票，平时应该尽可能去正规的商户购买物品。

问题27. 校级课题可否报销差旅费？

解答：校级课题申报书中经费使用范围列明有差旅费的方可报销，报销时需附课题申报书，否则不可报销。

问题28. 发表论文，版面费如何报销？

解答：报账时附上录稿通知。按照杂志社的要求办理对公转账或邮局汇款（无对公账号情况下只能本人邮局汇款）。若是邮局汇款，需附上带有杂志社盖章的录稿通知函，经办人直接在通知函上签字，财务负责人签字即可报销；如录稿通知函是以邮件形式通知的无杂志社盖章，需写情况说明经办人签字，财务负责人签字方可报销。如果是在学校编辑部发表论文，使用课题经费预算的，填写“广西中医药大学内部转账单”。

问题29. 硕士研究生论文课题经费可以报销多少版面费吗？

解答：研究生参加学术会议的会务费、发表论文版面费、学位论文打印装订费不超过总经费的50%。

问题30. 硕士研究生论文课题经费的论文专家评审费及答辩费标准？

解答：每名研究生的学位论文专家评审费及答辩费支出总额不能超过780 元/生，以专家实名造表进行报销，由经办人、答辩秘书及研究生导师签字。

问题31. 科研劳务费等如何签字报账？

解答：科研劳务费、咨询费、评审费等费用报销，经项目负责人审批后，须报院系领导、科技处领导审批；1 万元以上的，经院系领导、科技处领导审批后，报分管校长审批；10 万以上的，财务处负责人及总会计师签字，分管校领导审批。财务计税岗审核签字或盖章后方可报销。

问题32. 办理SCI 论文版面费报销需提供的资料？

解答：办理SCI 论文版面费报销需提供的资料：

② 行汇款票据（将外文翻译成中文）。

②申请报销SCI 论文版面费的报告（需经项目负责人、经费分管部门负责人、财务处负责人、分管校领导签字）。

③SCI 论文录用通知书原件、版面费发票及中文翻译。（如论文题目、论文作者、杂志社名等）

问题33. 如报账需要另写情况说明时，如何写？

解答：情况说明应包括以下基本要素：时间、地点、人物、事件。

例：

    本人将于2014 年11 月在《中国性科学杂志社》发表论文《促卵泡汤治疗肾虚型排卵障碍性不孕症的临床观察》一篇，由于该杂志社只提供邮局汇款的方式和个人账号支付论文版面费，因此，只能汇款1900 元到杂志社。

特此说明

经办人：张…

二〇一四年五月七日

问题34. 出差需要办理那些审批手续？

解答：出差人员必须按以下规定办理出差审批手续，先审批、后出差。出差人员出差前需按规定填写《广西中医药大学出差审批表》并履行相关审批手续，差旅费审批表作为差旅费报销凭证。

1.各单位、各部门人员因工作需要出差，须经部门负责人、经费管理部门负责人审批，到区外出差还须报学校分管领导审批。

2.学生外出调研、开会、参加比赛或社会实践等，由项目（课题）负责人、经费管理部门负责人、学生管理部门负责人审批，到区外出差还须报学校分管领导审批。

问题35. 在南宁所属乡镇算出差吗？

解答：因公事到南宁市所属县，可视作出差，到南宁市所属城区及其乡镇不视作出差。

问题36. 填写《差旅费报销单》有什么要求？

解答：在“广西中医药大学差旅费及培训费报销单”上逐项填写报销日期、出差人姓名（如果是多人一起出差，请将出差人员姓名全部填上）、职务或职称、所在单位、出差事由及项目代码。如果出差人员太多无法填写，请另行打印出差人员姓名等相关资料；如果有借款，请携带原暂借经费第二、三联。

出差行程请按时间顺序填写，车（船、机）票金额要与出差地点对应，多人一起出差且行程相同，可不用分别填写，只将每段车（船、机）票金额合计、住宿费、会务费（培训费）、其他杂费填上即可，实报金额栏、补助费及合计金额由财务人员计算填列。

问题37. 出差人员乘坐公共交通工具的等级？

问题38. 出差人员乘坐飞机由谁审批？

解答：出差人员乘坐飞机的，原则上不得购买全价机票，特殊情况如购买全价飞机票的，需以书面形式报学校分管领导批准后予以报销。

出差人员乘坐交通工具本着节约原则优先选择汽车、火车硬座或硬卧、高铁/动车二等座、轮船三等舱，原则上不能乘坐飞机，确实因路途较远或任务紧急需要，教职工乘坐飞机必须事先在出差审批表中提出申请，一般由经费管理部门负责人审批，其中，使用课题（项目）经费乘坐飞机的，由课题（项目）负责人审批；学生乘坐飞机的，需提出书面报告，一般由经费管理部门负责人审批，其中，使用课题（项目）经费乘坐飞机的，由课题（项目）负责人审批。未经审批乘坐飞机的，飞机票价低于高铁/动车二等座的可据实报销，高于高铁/动车二等座的，按高铁/动车二等座票价报销。

问题39. 出差人员购买机票有什么要求？

解答：

（1）购票人应使用公务卡或银行转账方式购买机票。

（2）购买机票应优先在政府采购机票管理网站（www.gpticket.org）或国内航空公司官网购买机票。

（3）也可以购买市场上公务机票销售渠道外低于政府采购优惠票价的国内航空公司航班机票，购票时应当保留从各航空公司官方网站或者政府采购机票管理网站下载的出行日期机票市场价格截图等证明其低于购票时点政府采购优惠票价的材料。

（4）报销出差机票应有前缀“GP”号码的《航空运输电子客票行程单》、政府采购机票查验单。

问题40. 乘坐飞机出差时，赴机场的交通费，可以报销吗？

解答：乘坐飞机的，民航发展基金、燃油附加费，以及出差人员赴机场发生的大巴费，可凭据报销。

问题41. 在南宁市区参加各类会议、培训可以报销什么费用？

解答: 在南宁市区参加各类会议、培训，根据需要可凭会议（培训）通知，每天报销一次钟点房住宿费，不报销伙食补助费，市内交通费凭车票报销。

问题42. 已在财务处暂借差旅费，返程报销后尚有余款，可以用其他票据冲销借款吗？

解答：已在财务处借差旅费，返程报销后尚有余款，不可以用其他票据冲销借款，报账时必须是与差旅费有关的票据，其他与出差事项无关的开支票据应本着专款专用的原则，单独报销。

问题43. 出差中所发生的出租车费、餐费和电话费等费用如何报销？

解答：按照差旅费管理办法开支范围规定，出差人员在填写差旅费报销单时，只能报销城市间交通费、住宿费、补助费和其它杂费，其

中：交通费中包括购买飞机、汽车、火车、轮船等票价费、订票费和票价中未含的保险费等。

由于伙食补助费和市内交通费实行定额包干补助，出差人员一律不准报出租车费、餐费和电话费等票据。

问题44. 出差人员的住宿费票据及填写有哪些要求？

解答：出差人员的住宿费发票，必须是正规的营业性票据。住宿宾馆在开具发票时，出差人员应要求对住宿的起止日期、天数、标准

等详细填写，加盖的住宿宾馆印章应清晰可辨，以便于报销。

问题45. 出差可以使用私家车吗？

解答：学校不鼓励教职工驾驶私家车用于出公差。若本人执意驾驶私家车用于出公差的，所发生的各项费用、交通责任自行承担。因科研课题之需而驾驶私家车用于该课题公差的，须在事前出差审批手续中予以注明并取得批准，凭出差审批表报销住宿费、伙食补助费和市内交通费。报账时需凭过路费作为报销依据， 费用在该课题的上级部门科研经费拨款及企事业单位横向科研经费报销， 但因驾驶私家车出差发生的交通意外责任由个人自负，学校不予负责。

问题46. 由学校运输服务中心派车或租车出差的需注意什么？

解答：严格控制使用单位公务车辆出差，因工作需要需由学校运输服务中心派车的，应有派车记录（取得“学校运输服务中心派车单”），凭“学校运输服务中心派车单”和住宿费发票报销出差住宿费、伙食补助费，不报销城市间交通费和市内交通费。

因工作需要租车外出，需事前打报告说明事由、出差时间和地点、出差人员，经部门领导审核签字后报分管经费学校领导审批同意，

如使用科研经费还须由科技处领导审批后方可报销相应费用。租车费用报销需办理转账支付，租车费用在5000 元以上的需提供租车合同。

问题47. 学生外出调研，可以报销差旅费吗？

解答：学生外出调研、开会、参加比赛或社会实践等，由项目负责人、经费管理部门负责人、学生管理部门负责人审批，到区外出差还须报学校分管领导审批。

问题48. 学生出差有出差补贴吗？

解答：从2015 年5 月1 日后，按照学校桂中医大财[2015]5 号文件规定。因科研调查等需要出差的学生，按每人出差补助：交通补贴40

元/天，伙食补贴50 元/天。